セルフメディケーション税制とは？対象の薬・条件と、医療費控除どちらが得かを比べる方法【2026年版】

2026年11月14日

副業くん

ドラッグストアで風邪薬や鼻炎薬を買うと、レシートに「セルフメディケーション税制対象」って書いてあるけど、あれって何？　確定申告で得するの？

年に何度も市販薬を買う人は、レシートの表示が気になりますよね。医療費控除とどう違うのかも、ちょっと分かりにくいところです。

この記事では、セルフメディケーション税制の中身と、対象の薬の見分け方、通常の医療費控除とどちらが得かの比べ方をまとめました。令和9年（2027年）から変わる点も載せています。

この記事の結論

セルフメディケーション税制は、対象の市販薬の購入費が年12,000円を超えた分（上限88,000円）を所得から引ける制度です。健康診断や予防接種などの取組を、その年に行った人が使えます

通常の医療費控除とは、どちらか一方しか選べません。セルフの控除額（対象の市販薬−12,000円）と、通常の控除額（医療費の合計−10万円）を比べて、大きいほうを選びます。

市販薬以外の医療費が多い年は通常の医療費控除、市販薬が中心の年はセルフが有利になりやすい。

この記事の内容は、2026年11月14日に国税庁（令和8年4月1日現在法令等）と厚生労働省の公表資料で確認しています。

この記事を書いた人/サイト管理者

【コニシ】
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セルフメディケーション税制とは？医療費控除の特例のしくみ

セルフメディケーション税制は、医療費控除の特例で、対象の市販薬の購入費を所得控除できる制度です。正式名は「特定一般用医薬品等購入費を支払った場合の医療費控除の特例」

対象は、病院で処方される薬（医療用医薬品）から、ドラッグストアで買える市販薬に切り替わった「スイッチOTC医薬品」など。

セルフメディケーション税制のポイント

控除額は、対象の市販薬の購入費（保険金などで補てんされた額は除く）から12,000円を引いた額
控除額の上限は88,000円
通常の医療費控除とは選択制。両方は使えない
健康診断や予防接種など、一定の取組を行った人が対象

1月1日から12月31日までに支払った分が対象。自分だけでなく、生計を一にする配偶者や親族のために払った購入費も合算できます。

セルフメディケーション税制でいくら戻る？計算式と早見表

控除額は「対象の市販薬の購入費−12,000円」で、上限は88,000円。購入費が100,000円に達すると、上限に当たります。

早見表にすると、次のとおり。戻る税金は、所得税の税率10%と20%の2つの場合を載せています（復興特別所得税2.1%と住民税10%を含む目安）

対象の市販薬の購入費	控除額	戻る税金（税率10%）	戻る税金（税率20%）
15,000円	3,000円	約610円	約910円
30,000円	18,000円	約3,640円	約5,480円
50,000円	38,000円	約7,680円	約11,560円
100,000円	88,000円	約17,780円	約26,770円
150,000円	88,000円	約17,780円	約26,770円

購入費が12,000円以下なら、控除はゼロ。たとえば15,000円なら、12,000円を超えた3,000円だけが控除額です。

住民税は翌年度の税額から減るので、戻るタイミングは所得税と少しずれます。

自分の所得税の税率は、課税される所得金額で決まります。源泉徴収票の見方は、この記事が役立ちます。

セルフメディケーション税制の対象になる人は？一定の取組の6種類

その年に、健康の保持増進や病気の予防のための「一定の取組」を、申告する本人が行っていることが条件。国税庁が挙げている取組は、次の6種類です。

一定の取組（国税庁 No.1129）

保険者（健康保険組合、市区町村国保など）が実施する健康診査（人間ドック、各種健〈検〉診など）
市区町村が健康増進事業として行う健康診査（生活保護受給者等を対象とするもの）
予防接種（定期予防接種、インフルエンザワクチンの予防接種）
勤務先で実施する定期健康診断（事業主健診）
特定健康診査（いわゆるメタボ健診）、特定保健指導
市区町村が健康増進事業として実施するがん検診

会社員なら、毎年の会社の定期健康診断が、そのまま取組に当たります。取組を行う必要があるのは申告する本人だけで、家族が受けている必要はありません。

人間ドックなどの取組にかかった費用は、セルフメディケーション税制の対象にはなりません。

全額自己負担で自分から受けた健診は、取組に含まれません

厚生労働省のQ&Aでは、任意で受けた健康診査（全額自己負担）は「一定の取組」に当たらないとされています。

ただ、結果を保険者や事業主に出して、特定健康診査や定期健康診断の結果とみなされる場合は該当。その場合は、勤務先や保険者に取組の証明を頼みます。

対象の薬はどれ？レシートの表示と識別マークの見分け方

対象の薬は、購入のときの領収書やレシートに「セルフメディケーション税制の対象商品」と書かれています。一部の薬は、パッケージに共通の識別マークも付いています。

具体的な品目は、厚生労働省のホームページの「対象品目一覧」で確認できます。一覧は月ごとに更新。

対象は、2026年（令和8年）の購入分については、次の2つです（国税庁No.1132、令和8年4月1日現在）

区分	例	成分数
スイッチOTC医薬品	病院の薬から市販薬に転用された薬	100成分
スイッチOTC以外の市販薬	外用鎮痛消炎薬・解熱鎮痛薬・鎮咳去痰薬・かぜ薬・鼻炎用の薬・抗ヒスタミン薬など	42成分

令和8年1月1日の購入分から、L-アスパラギン酸カルシウム・フッ化ナトリウム・メコバラミン・ユビデカレノンを含むスイッチOTCは対象外です。緊急避妊薬とED治療薬も、対象になっていません（厚生労働省のQ&A）

以前買っていた薬でも、今は対象外ということがあるので、購入のたびに確認してください。

同じ名前の薬でも、対象外のものがあります

同じシリーズの薬でも、成分や種類が違うと対象にならないことがあります。レシートの表示か、パッケージの識別マーク、厚生労働省の品目一覧で確かめましょう。

医療費控除とどちらが得？比べ方と比較ツール

通常の医療費控除とセルフメディケーション税制は、どちらか一方しか選べません。セルフメディケーション税制を選ぶと、市販薬以外の医療費が10万円を超えていても、通常の医療費控除は使えなくなります。

選んだあとに、修正申告や更正の請求で、もう一方に変えることもできません。

2つの制度の違い

	通常の医療費控除	セルフメディケーション税制
控除の対象	支払った医療費の全体	対象の市販薬の購入費だけ
差し引く額	10万円（総所得金額等が200万円未満の人は、その5%）	12,000円
控除の上限	200万円	88,000円
条件	なし	健康診断などの取組を行っていること

差し引く額が小さいのがセルフメディケーション税制の特徴ですが、対象は市販薬だけ。病院代や入院費など、市販薬以外の医療費が多い年は、通常の医療費控除のほうが大きくなりがちです。

3つの例で比べる

総所得金額等が200万円以上の人で、仮の数字を入れて比べてみます。

医療費の合計	通常の控除額	セルフの控除額	有利なほう
60,000円（うち対象の市販薬 40,000円）	0円	28,000円	セルフメディケーション税制
150,000円（うち対象の市販薬 30,000円）	50,000円	18,000円	通常の医療費控除
120,000円（うち対象の市販薬 100,000円）	20,000円	88,000円	セルフメディケーション税制

市販薬の割合が高い年は、セルフメディケーション税制の出番。例Cのように、医療費の合計が10万円を超えていても、市販薬が大きければセルフが上回ります。逆に、入院や歯の治療などで病院代が大きい年は、通常の医療費控除が有利です。

自分の数字で比べるツール

金額を入れると、2つの制度の控除額と戻る税金の目安が出ます。結果は目安なので、申告のときは確定申告書等作成コーナーで確かめましょう。

医療費控除とセルフメディケーション税制の比較ツール

1年間（1月1日から12月31日）に支払った額を入れてください。保険金などで補てんされた額は引いた金額で入れます。

医療費の合計（円）　診療費・入院費・薬代・通院の交通費など。対象の市販薬の購入費も含めますそのうち、セルフメディケーション税制の対象になる市販薬の購入費（円）　領収書に対象商品の表示があるもの総所得金額等（円）　会社員なら源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」です。分からなければ空欄でOK。10万円の基準で計算します所得税の税率　課税される所得金額で決まります（目安の戻り額を出すため）

方法	控除額	戻る税金の目安
通常の医療費控除	–	–
セルフメディケーション税制	–	–

・セルフメディケーション税制は、健康診断や予防接種などの「一定の取組」を、その年に行った人だけが使えます。取組をしていなければ、右の欄は使えません。

・どちらか一方しか選べません。選んだあとで、修正申告や更正の請求で変えることはできません。

・戻る税金の目安は、控除額に所得税の税率（復興特別所得税2.1%を加えた額）と住民税10%をかけた額です。住民税は翌年度の税額から減ります。実際の額は申告で決まる。

入れる金額は、1年間に実際に支払った額。総所得金額等が200万円未満の人は、必ず入れてください。未払いの医療費は、実際に払った年の控除対象になります。

セルフメディケーション税制の申告のしかた

会社員でも、この税制を使うには自分で確定申告をする必要があります。この税制の手続きは、確定申告書に明細書を添えて提出する形です。手順は次のとおり。

STEP

購入のたびに、領収書やレシートを取っておく

対象商品の表示がある領収書やレシートを取っておく。税務署から求められることがあるので、確定申告期限等から5年を経過する日までは捨てずに置いてください。

STEP

「セルフメディケーション税制の明細書」を作る

購入した薬の金額などを、国税庁の明細書に書いて、確定申告書に添付する。

STEP

取組を行ったことの書類を保管する

会社の定期健康診断の結果通知表、予防接種の領収書、保険者の健診の結果通知表など。確定申告書への添付や提示は不要。ただ、5年を経過する日までは保管して、求められたら出せるようにしておきましょう。

STEP

確定申告書等作成コーナーで申告する

画面の案内に沿って金額を入れれば、必要な明細書も作れる。通常の医療費控除用の「医療費集計フォーム」は、セルフメディケーション税制では使えません。

結果通知表には、「定期健康診断」という名称か勤務先の名称などの記載が必要な場合があります。用意できないときは、勤務先や保険者に取組の証明を頼む方法があります（厚生労働省のチャートで確認できます）

令和9年（2027年）から何が変わる？対象の薬が広がる

令和8年度の税制改正で、セルフメディケーション税制が見直されました。変更は令和9年以降の所得から。2026年分の申告（2027年春）は、今の制度のままです。

厚生労働省の資料に載っている改正の中身は、次のとおりです。

適用期限	スイッチOTC医薬品は期限をなくす（恒久化）、それ以外の医薬品は5年延長
対象に加わる薬	スイッチOTC以外の市販薬のうち、胃腸薬、浣腸薬・瀉下薬、痔の薬（外用・内用）、生薬を有効成分とする鎮咳去痰薬、OTC検査薬（新型コロナ検査薬・新型コロナとインフルエンザの検査薬・排卵日予測検査薬）、薬局製造販売医薬品（対象の薬と同じ有効成分のもの）
対象から外れる薬	痩身や美容を目的として使われる可能性がある医薬品（防風通聖散は令和13年1月から）、大柴胡湯の医薬品、ニコチンを含む医薬品。妊娠検査薬・尿糖・尿タンパク検査薬も対象外
変わらないところ	年間12,000円を超えた分が控除、上限は88,000円

対象が広がるので、2027年以降は胃腸薬や痔の薬、検査薬を買う人にも関係してくる。2027年の購入分は、対象と分かるレシートの表示がないと申告に使えません。品目一覧は、厚生労働省のページが更新されたら見直しましょう。

セルフメディケーション税制のよくある質問

最後に、よく聞かれる疑問をまとめました。迷ったら、自分の数字で通常の医療費控除と比べるのが、いちばん確実です。

家族の分の市販薬も合算できる？: 合算できます。自分と、生計を一にする配偶者や親族のために払った購入費が対象。ただ、取組（健康診断など）が必要なのは、申告する本人だけです。
会社の健康診断を受けていれば、取組になる？: OKです。勤務先で実施する定期健康診断（事業主健診）が、取組の6種類のひとつ。結果通知表を保管しておきましょう。
通常の医療費控除と一緒に使える？: 使えません。どちらか一方の選択です。選んだあとで、もう一方に変えることもできません。
対象の薬かどうかは、どこで分かる？: 領収書やレシートの対象商品の表示、パッケージの識別マーク、厚生労働省の対象品目一覧で確認できます。
ビタミン剤や栄養ドリンクも対象？: 対象かどうかは、薬ごとに決まっています。厚生労働省の令和9年以降の資料では、スイッチOTCのうち強心剤・ビタミン剤・カルシウム剤などが除外として挙げられています。名前が似ていても対象外のことがあるので、レシートの表示か品目一覧で確認を。