せどりの売上はいつの売上？年末に売れて1月に入金した分はどっちの年か｜発送日・受取評価・入金日の考え方と計算例

年末ギリギリに売れた商品、どちらの年に入れるか迷いますよね。メルカリなら発送・受取評価・振込と日付がいくつもあるので、なおさらです。

この記事では、せどりの売上をいつの年に入れるかを、年末をまたぐ例と計算つきでまとめました。

この記事の内容は、2026年11月14日に国税庁のタックスアンサー・所得税基本通達とe-Govの法令で確認しています。

せどりの売上はいつの売上？入金日ではない理由

国税庁のタックスアンサーNo.2200によると、その年の収入はお金を受け取ったかどうかに関係なく「収入すべき権利の確定した金額」になります。代金を請求したかどうかも関係ありません。

同じページには、12月20日に商品を売って代金を翌年1月10日に受け取ったら「商品を売ったその年の収入」という例も。せどりで言えば、年末に売れた分は入金が1月でも、原則は売れた年の売上です。

物を売るときの日付は、所得税基本通達36-8で「棚卸資産の販売…その引渡しがあった日」と決まっています。仕入れた商品を売るせどりは、まさにこれ。

日付	売上の年の決め方に使う？
注文・購入された日	引き渡し前なので、原則は使わない
発送した日・相手が受け取った日	引き渡しの日として使える
入金された日	原則は使わない（現金主義を選んだ人は別）

「入金されたら売上」と覚えている人は多いですが、これは原則とは違う考え方。年末だけ帳尻がずれる原因になります。

「引き渡した日」はいつ？発送日・受取日から選んで毎年そろえる

引き渡しの日の決め方は、通達36-8の2にあります。出荷した日、相手に着荷した日、相手が検収した日などのうち、合理的な日を選び、続けて同じ日で計上するという決まりです。

せどりに当てはめると、選びやすいのは次の2つ。

考え方	せどりでの日付の例
発送した日	メルカリの発送通知の日、出品者出荷の出荷日
相手に届いた日	配達完了の日
相手が受け取りを確認した日	メルカリの受取評価の日

フリマのどの日付がどれに当たるかは、国税庁の例にはありません。発送通知・配達完了・受取評価の中から、自分で1つ決めておきましょう。

大事なのは、どちらにするかより「毎年同じ考え方を続けること」

今年は発送日、来年は受取日と変えると、年の境目の売上が抜けたり二重になったりします。

副業のせどりは雑所得で申告する人も多いはず。雑所得の収入の時期は通達36-14で、ほかの所得の取扱いに準じて判定する決まりなので、考え方は同じです。

年末をまたぐ取引はどっちの年？メルカリ・Amazonの例

年末にありがちな例で見てみましょう。どちらも数字は例です。

メルカリ：12月29日に売れて、受取評価は1月3日

日付	できごと
12月29日	購入される
12月30日	発送する
1月3日	購入者が受取評価、取引完了
1月10日	売上金を銀行に振込申請、入金

発送した日で計上している人は、この売上は今年。受取評価の日で計上している人は来年です。どちらでも、毎年同じ考え方で続けていればOK。

Amazon：12月28日に注文、入金は翌年

Amazonは注文日・出荷日・入金日がずれます。出品者出荷なら自分の出荷日で考えやすいはず。FBAの日付をどう扱うかは国税庁の例がないので、レポートで確かめられる日付から自分で決めて、毎年続けましょう。

どちらの例でも、入金が1月だからといって来年の売上にはならない点は共通。入金日で分けたい場合は、次の現金主義の条件を確認してください。

入金日で計上してもいい？雑所得・青色申告の現金主義

例外として、小規模な人は、入金や支払いの日で計算する「現金主義」を選べます。所得税法67条に決まりがあります。

対象	条件
副業など雑所得の業務	前々年の、その業務の収入金額が300万円以下
青色申告の事業所得	前々年の事業所得と不動産所得の所得金額の合計が300万円以下で、届出書を出す

雑所得の条件は「収入金額」なので、売上で見ます。利益ではない点に注意。副業のせどりで前々年の売上が300万円以下なら、入金ベースで計算する選び方も入ってきます。

現金主義では、売上だけでなく仕入れや経費も、実際に払った年で計算します（所得税法67条）

迷う人は、税務署に「現金主義の特例を使いたい」と相談してから決めると確実です。

返品・キャンセルされた売上はどうする？年をまたいだとき

売上にした後で返品された分は、売上から差し引くのが基本。国税庁の帳簿の手引きでも、返品や値引きは赤字で書く形。

戻ってきた商品は在庫に戻すので、年末の棚卸しにも入れましょう。前の年に申告した売上が翌年に返品された場合の扱いは、金額が大きいときほど税務署か税理士に確認すると安心です。

年末の在庫の数え方は、こちらの記事にまとめています。

売上はいくらで書く？手数料・送料を引く前の金額

売上の金額は、手数料や送料を引く前の、売れた値段で書きます。手数料・送料は、必要経費として別に書く。

たとえば、メルカリで10,000円で売れて、販売手数料10％の1,000円と送料750円が引かれた場合（数字は例）

項目	金額	帳簿での扱い
売上	10,000円	売上
販売手数料	1,000円	経費
送料	750円	経費
手元に残る売上金	8,250円	（売上ではない）

入金額の8,250円を売上にすると、売上も経費も少なく見えます。利益は同じでも、売上の金額を見る場面（消費税の1,000万円の判定など）で数字がずれるので、売れた値段で書きましょう。

帳簿全体のつけ方は、こちらの記事にまとめています。

せどりの売上の時期のよくある質問

よく聞かれる疑問をまとめました。迷ったら「引き渡した日・毎年同じ考え方」に戻ってください。

12月31日に発送して、1月に届いた商品はどっちの年？

発送した日で計上している人は今年、相手が受け取った日で計上している人は来年です。どちらでも、毎年同じ考え方を続けていれば問題ありません。

メルカリの売上金を振込申請していなくても売上になりますか？

なります。売上は入金ではなく引き渡しの日で考えるのが原則です。現金主義を選んでいる人は、入金の日で考えます。

Amazonは入金が後からまとめて来ますが、入金日で売上にしてはいけない？

原則は引き渡しの日。入金日で計算したい場合は、雑所得なら前々年の収入300万円以下、青色申告なら所得300万円以下と届出などの現金主義の条件を満たす必要があります。青色申告で選ぶと55万円・65万円の控除は使えません。

去年の売上を今年に入れてしまったら？

申告をまちがえた場合は、修正申告か更正の請求で直す形。気づいた時点で税務署に相談すると安心です。

まとめ

せどりの売上は、入金日ではなく引き渡した日の年に入れて、毎年同じ考え方で続けるのが基本です。

せどりの税金と経費の全体像は、こちらの記事をどうぞ。